2013安徽会计继续教育考试试题及答案

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2013安徽会计继续教育考试试题及答案

新企业所得税法讲解的考试 
 
       一.判断题：
 1. 企业所得税是直接税，能较好地实现政策调节目的。 (2.86分)
 正确

 2. 新企业所得税法的税制改革原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。 (2.86分)
 正确

 3. 新企业所得税法的基本原则包括：公平税负原则、科学发展原则、调控经济原则、国际惯例原则、理顺分配原则、便于征管原则。 (2.86分)
 正确

 4. 新《企业所得税法》对纳税人的规定是：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产、经营所得和其他所得的其他组织。 (2.86分)
 正确

 5. 新《企业所得税法》规定，非居民企业负有有限纳税义务，是指非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 (2.86分)

 错误
 6. 新《企业所得税法》规定，居民企业负有有限纳税义务，是指居民企业应当就其来源于中国境内与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 (2.86分)

 错误
 7. 新企业所得税法下，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按18％的税率征收企业所得税。 (2.86分)
 
 错误
 8. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 (2.86分)
 正确
 
 9. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70%计入收入。 (2.86分)
 正确

 10. 新企业所得税法下，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 (2.86分)
 正确
 
 11. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 (2.86分)
 正确

 12. 在企业进行关联交易时，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 (2.86分)

 错误
 13. 企业从其关联方接受的债权性投资发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。 (2.86分)
 
 错误
 14. 将外部成本内部化，把节约资源、保护环境的思想融入税制设计中来是我国资源税改革的一个发展趋势。 (2.86分)
 正确

 15. 从长期看，生产型增值税取代消费型增值税是必然趋势。 (2.86分)

 错误
 16. 企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费和赞助费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (2.86分)

 错误
 17. 居民企业在中国境外转让特许权使用费取得的所得不应该缴纳企业所得税，而应该缴纳20%的预提税。 (2.86分)

 错误
 18. 居民企业在中国境外取得的租金收入不应该缴纳企业所得税，而应该缴纳20%的预提税。 (2.86分)

 错误
 19. 企业接受捐赠的收入不是企业生产、经营所得，不应该缴纳企业所得税。 (2.86分)

 错误
 20. 企业生产经营期间发生的赞助费支出，属于企业广告费的一种，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (2.86分)

 错误
 21. 企业所有的准备金支出，是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (2.86分)

 错误
 22. 《企业所得税法》规定，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。 (2.86分)
 正确

 23. 《企业所得税法》规定，纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内、由省、自治区、直辖市人民政府规定。 (2.86分)
 正确

 24. 《企业所得税法》规定，企业所得税实行分月或者分季预缴，年终汇算清缴。 (2.86分)
 正确

 25. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法规享受低税率优惠的，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到规定的税率。 (2.86分)
 正确

 
二.多选题：
 1. 企业所得税的特点有哪些？（ABCD） (2.86分)
 A.对市场运行干扰较大
 B.较好地体现了公平原则
 C.贯彻纯收益原则
 D.与企业经济利益密切相关
 2. 企业所得税在经济中所起的作用有哪些？（ABCD） (2.86分)
 A.筹集资金
 B.配置资源
 C.调节收入
 D.稳定经济
 3. 新《企业所得税法》规定，企业应纳税的收入总额包括（AB） (2.86分)
 A.销售货物收入
 B.提供劳务收入
 C.财政拨款
 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
 4. 下列支出，符合新《企业所得税法》规定、准予在计算应纳税所得额时扣除的是（BC） (2.86分)
 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
 B.企业实际发生的合理的职工工资薪金
 C.企业实际发生的合理的劳动保护支出
 D.罚金、罚款和被没收财物的损失
 5. 新企业所得税法下，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（BD） (2.86分)
 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
 B.国家需要重点扶持的高新技术企业的研发费用
 C.中国居民企业向国际金融组织贷款的利息支出
 D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
 6. 我国实施新一轮税制改革的必要性体现在（ABCD） (2.86分)
 A.建立完善的社会主义市场经济体制的需要
 B.建设社会主义和谐社会的需要
 C.创建市场公平竞争环境的需要
 D.加快实施经济战略转型的需要
 7. 下列属于新一轮税制改革目标的是（ABCD） (2.86分)
 A.统一税法、公平税负
 B.促进税收与经济协调增长
 C.提高税收征管效能的目标
 D.适应经济形势和国家宏观调控的需要
 8. 实施新《企业所得税法》的意义在于（ABCD） (2.86分)
 A.有利于为企业创造公平竞争的税收环境
 B.有利于促进经济增长方式转变和产业结构升级
 C.有利于促进区域经济的协调发展
 D.有利于提高我国利用外资的质量和水平
 9. 下列哪些企业实际发生的税金，准予在计算应纳税所得额时扣除（BC）。 (2.86分)
 A.企业所得税
 B.营业税
 C.城乡维护建设税
 D.允许抵扣的增值税
 10. 企业所得税实行分月或者分季预缴、年终汇算清缴，具体是指（BD） (2.86分)
 A.月份或者季度终了之日起十日内预缴税款
 B.月份或者季度终了之日起十五日内预缴税款
 C.年度终了后四十五日内汇算清缴
 D.年度终了之日起五个月内汇算清缴 
 
 

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