2013安徽会计继续教育考试试题及答案：最新纳税筹划实务操作和运

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2013安徽会计继续教育考试试题及答案：最新纳税筹划实务操作和运用

一、单项选择题
1.对纳税人偷税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（  ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以下
B.五倍以上
C.百分之五十以上三倍以上
D.百分之五十以上五倍以下
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正确答案：D
答案解析：对纳税人偷税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A  B  C  D 

2.纳税人通过选择—般纳税人或小规模纳税人身份，以达到（  ）的目的。
A.偷税
B.漏税
C.减少税负
D.抗税
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正确答案：C
答案解析：纳税人通过选择—般纳税人或小规模纳税人身份，以达到减少税负的目的。
A  B  C  D 

3.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（   ）适用税率。
A.从高
B.从低
C.平均
D.17%
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正确答案：A
答案解析：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
A  B  C  D 

4.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（   ）个月内不得变更。
A.6
B.12
C.18
D.36
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正确答案：D
答案解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
A  B  C  D 

5.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（   ）。
A. 货物移送的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.收到货款的当天
D. 发出货物满180天的当天
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
A  B  C  D 

6.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，其营业额为（   ）。
A.卖出价
B.买入价
C.卖出价加上买入价
D.卖出价减去买入价后的余额
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：D
答案解析：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
A  B  C  D 

7.房地产开发成本包括（   ）。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.土地征用及拆迁补偿费
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正确答案：D
答案解析：房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，具体包括以下几个项目：1.土地征用及拆迁补偿费； 2.前期工程费； 3.建筑安装工程费；4.基础设施费；5.公共配套设施费；6、开发间接费用。
A  B  C  D 

8.对于凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的（   ）以内计算扣除。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除。
A  B  C  D 

9.将原有房产用于生产经营的，其纳税义务发生时间为（   ）。
A. 生产经营之月起
B. 自建成之日的次月起
C. 办理验收手续之日的次月起
D.自房屋交付使用之次月起
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【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
A  B  C  D 

10.房产的计税价值是指依照房产原值一次减除（   ）后的余额。
A.5%至10%
B.10%至30%
C.15%至20%
D.20%至30%
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：房产的计税价值是指依照房产原值一次减除10%至30%后的余额。
A  B  C  D 

11.销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。称为（　　）。
A.折扣销售
B.以旧换新销售
C.销售让利
D.买赠方式销售
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正确答案：A
A  B  C  D 

12.大多数的货物及劳务适用（　　）的增值税税率。
A.17%
B.13%
C.4%
D.33%
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正确答案：A
A  B  C  D 

13.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（　　）内不得变更。
A.12个月
B.36个月
C.24个月
D.16个月
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正确答案：B
A  B  C  D 

14.将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为（　　）。
A.不动产所有权、土地使用权转移的当天
B.不动产所有权、土地使用权转移的前一天
C.不动产所有权、土地使用权转移的第二天
D.不动产所有权、土地使用权转移的当月
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正确答案：A
A  B  C  D 

15.房地产企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为属于（　　）征税范畴，不属于土地增值税征税范畴。
A.消费税
B.契税
C.营业税
D.资源税
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正确答案：C
A  B  C  D 

二、多项选择题
1.从总体角度来看，利用税收优惠筹划的主要包括（  ）。
A.直接利用筹划法
B.地点流动筹划法
C.创造条件筹划法
D.利用转让定价筹划法
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正确答案：ABC
答案解析：从总体角度来看，利用税收优惠筹划的主要包括：直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。
A  B  C  D 

2.增值税的价外费用包括（  ）。
A.手续费
B.滞纳金
C.违约金
D.包装物租金
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正确答案：ABCD
答案解析：价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
A  B  C  D 

3.下列说法中正确的是（   ）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务时间为货物移送的当天
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正确答案：ABCD
答案解析：以上四个选项均是正确的。
A  B  C  D 

4.消费税的征税对象包括（  ）。
A.酒及酒精
B.高档手表
C.足球
D.木制一次性筷子
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正确答案：ACD
答案解析：消费税的征税对象为特定消费品，具体包括：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰；鞭炮、焰火；汽油；柴油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球以及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板，不包括足球。
A  B  C  D 

5.营业额中的价外费用主要包括（   ）。
A.延期付款利息
B.返还利润
C.滞纳金
D.政府性基金
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正确答案：ABC
答案解析：营业额中的价外费用主要包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；3.所收款项全额上缴财政。
A  B  C  D 

6.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括（   ）。
A.提供劳务收入
B.转让财产收入
C.特许权使用费收入
D.接受捐赠收入
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正确答案：ABCD
答案解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
A  B  C  D 

7.不纳入工资、薪金所得的补贴包括（  ）。
A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.托儿补助费
D.劳动分红
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正确答案：BC
答案解析：不纳入工资、薪金所得的补贴包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费、误餐补助。
A  B  C  D 

8.房地产开发费用包括（   ）。
A.销售费用
B.管理费用
C.间接开发费
D.财务费用
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正确答案：ABD
答案解析：房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
A  B  C  D 

9.房产税以在纳税范围内的房屋产权所有人为纳税人，具体包括（   ）。
A.承典人
B.出典人
C.房产代管人
D.房产使用人
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正确答案：ACD
答案解析：房产税以在纳税范围内的房屋产权所有人为纳税人，具体包括：1.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。2.产权出典的，由承典人纳税。3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。4.产权未确定及租典纠纷未解决的，也由房产代管人或者使用人纳税。5.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
A  B  C  D 

10.下列属于房产税的比例税率有（   ）。
A.12%
B.1.2%
C.3%
D.4%
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正确答案：ABD
答案解析：房产税采用的是比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2 %；依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收房产税。
A  B  C  D 

11.收入的确认条件包括（　　）。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收入的金额能够可靠地计量
C.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
D.交易是过去发生的
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正确答案：BC
A  B  C  D 

12.关于收入的确认时间，表述正确的有（　　）。
A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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正确答案：ABCD
A  B  C  D 

13.房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括的项目有（　　）。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.基础设施费
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正确答案：ABCD
A  B  C  D 

14.房产税纳税义务发生时间说法正确的有（　　）。
A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税
B.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起，计征房产税
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税
D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
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正确答案：ACD
A  B  C  D 

15.不纳入工资、薪金所得的补贴包括（　　）。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.差旅费
D.误餐补助
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正确答案：ABCD
A  B  C  D 

三、判断题
1.纳税筹划的最终目的是减少涉税风险，降低税负。减少税负的方式很多，有纳税筹划、节税等。（　）
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正确答案：对
答案解析：纳税筹划的最终目的是减少涉税风险，降低税负。减少税负的方式很多，除了纳税筹划外，还有节税、避税、偷税、抗税等。
对  错 

2.以旧换新（金银首饰除外）的税务处理是采取以旧换新方式销售货物的纳税人，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以冲减旧货物的收购价格。（  ）
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正确答案：错
答案解析：以旧换新（金银首饰除外）的税务处理是采取以旧换新方式销售货物的纳税人，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。
对  错 

3.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，征收增值税。（  ）
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正确答案：错
答案解析：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
对  错 

4.关联企业公司的转移定价，是指跨国公司母公司与子公司、子公司与子公司、关联企业之间进行商品、劳务或技术交易时所采用的外部价格。（  ）
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正确答案：错
答案解析：关联企业公司的转移定价，是指跨国公司母公司与子公司、子公司与子公司、关联企业之间进行商品、劳务或技术交易时所采用的内部价格。
对  错 

5.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（  ）
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正确答案：对
对  错 

6.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（  ）
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正确答案：错
答案解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
对  错 

7.合理的工资、薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。（  ）
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正确答案：对
对  错 

8.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括：年薪、年终奖金、年终劳动分红、差旅费、误餐补助等。（  ）
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正确答案：错
答案解析：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括：年薪、年终奖金、年终劳动分红、全年销售奖、年终加薪和按年核算的绩效工资等。不包括差旅费、误餐补助。
对  错 

9.国有土地使用权出让，指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地出让金的行为。国有土地使用权出让属于土地增值税征税范畴。（  ）
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正确答案：错
答案解析：国有土地使用权出让：是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地出让金的行为。国有土地使用权出让不属于土地增值税征税范畴。
对  错 

10.围墙、烟囱、水塔、油池油柜、酒窖、菜窖、酒精池、室外游泳池和玻璃暖房等，属于房产的范围。（  ）
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正确答案：错
答案解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、油池油柜、酒窖、菜窖、酒精池、室外游泳池和玻璃暖房等，则不属于房产的范围。
对  错 

11.如果雇员当月工资低于免征额，此差额可用一次性奖金抵减，以抵减后的余额确定税率并计算所得税。（　　）
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正确答案：对
对  错 

12.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（　　）
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【隐藏答案】
正确答案：对
对  错 

13.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（　　）
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正确答案：对
对  错 

14.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。（　　）
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【隐藏答案】
正确答案：对
对  错 

15.
为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满2年后征收城镇土地使用税。（　　）

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正确答案：错

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