应用Excel辅助财务报表分析

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应用Excel辅助财务报表分析

　应用Excel辅助财务报表分析概述
　　应用Excel辅助财务报表结构分析
　　应用Excel辅助财务报表趋势分析
　　应用Excel辅助财务报表项目分析
　　应用Excel辅助财务比率分析
　　应用Excel辅助财务报表综合分析
　　
　　能力目标
　　Excel操作的综合运用，特别是图表的运用及图表和控件的配合
　　更高境界的财务报表分析
　　本讲中涉及的Excel操作要点
　　◆单元格格式的设置
　　◆移动、复制单元格
　　◆冻结窗格和窗口的拆分
　　◆绝对引用、相对引用和混合引用的使用
　　◆各类函数配合或嵌套使用
　　◆筛选的各种妙用
　　◆条件格式的应用
　　◆图表与控件的配合

　　一、应用Excel辅助财务报表分析概述
　　财务报表分析的内涵
　　◆企业财务报表，是企业某一特定日期的财务状况以及一定时期内的经营成果和现金流量的货币表现，是对企业生产经营活动产生的经济后果的揭示。
　　◆企业财务报表分析，对财务报表（财务报告）数据做进一步的整理、加工和分析、凝练，能够更加清晰、完整地展示企业总体财务状况的全貌，从而为使用者对未来的决策提供依据。
　　财务报表分析的范围
　　◆企业财务报表
　　◆企业财务报告中的其他内容
　　财务报表分析框架
　　◆偿债能力分析
　　◆营运能力分析
　　◆盈利能力分析
　　◆发展能力分析
　　财务报表分析方法
　　◆结构分析法
　　◆趋势分析法
　　◆项目分析法
　　◆比率分析法
　　◆综合分析法
　　应用Excel辅助财务报表分析的作用
　　将财务报表分析的理念和方法落到实处：
　　◆降低工作量，提高工作效率
　　◆化抽象为具体，形象丰满、通俗易懂
　　◆思想和方法的固化、标准化
　　◆技术对思想的反作用
　　特别提示
　　◆以下讲座的各个部分不是孤立的，应该用联系的眼光来看待。
　　◆讲座的顺序未必是大家实践操作的顺序，要活学活用，善于变通，不能胶柱鼓瑟。

　　二、应用Excel辅助财务报表结构分析
　　财务报表的结构分析法
　　财务报表的结构分析法，又称为纵向分析法或者垂直分析法，这种报表分析方法以财务报表的某一总体指标作为基数，计算报表其他项目占该指标的百分比，用以揭示报表各项目的相对地位和总体结构关系，并判断报表各项目的相对地位和总体结构关系的变化趋势。
　　应用Excel辅助财务报表结构分析
　　◆资产负债表结构分析
　　◆利润表结构分析
　　◆现金流量表结构分析
　　应用Excel辅助资产负债表结构分析
　　◆计算结构比率
　　将资产负债表各项目金额除以同期总资产的金额
　　◆应用Excel条件格式辅助分析
　　◆应用Excel图表功能辅助分析
　　应用Excel图表功能辅助资产负债表结构分析
　　◆资产负债表各项目占总资产的比例关系
　　◆资产负债表各项目结构比率的变化趋势
　　Excel 2007提供的11类图表
　　◆柱形图：比较相交于类别轴上的数值大小。
　　◆折线图：显示随时间或有序类别变化的趋势线。
　　◆饼图：显示每个数值占总数的比例关系。
　　◆条形图：使用水平图形比较相交于类别轴上的数值大小。
　　◆面积图：显示各种数值随时间或类别变化的趋势线，突出一段时间内几组数据的差异。
　　◆散点图：比较成对的数值。
　　◆股价图
　　◆曲面图：在连续曲面上跨两维显示数值的趋势线。
　　◆圆环图：跟饼图非常相似，都是可以显示每个数值占总数的比例关系，但是圆环图可以包含多个系列。
　　◆气泡图：类似于散点图，但比较成组的三个数值，而不是两个数值。第三个数值确定气泡数据点的大小。
　　◆雷达图：显示相对于中心点的数值。
　　问题：要做饼图或者圆环图，是否直接使用资产负债表及后附的各项目结构比率做数据源就可以了？
　　◆所有的合计、总计数不能包括在饼或者圆环内；
　　◆所有的减项不能包括在饼或者圆环内；
　　◆有些资产负债表项目是在我们关注的期间内都没有数据的，如果把它们也作为生成图表的数据源，生成的图表将包含很多无用的图例和0数据。
　　——考虑利用Excel 2007的按单元格颜色来排序和筛选的功能。
　　应用Excel图表功能辅助分析
　　“出彩”的地方：
　　图表与控件的配合！
　　应用Excel图表功能辅助资产负债表结构分析
　　◆资产负债表各项目占总资产的比例关系
　　饼图、圆环图
　　◆资产负债表各项目结构比率的变化趋势
　　Excel 2007提供的11类图表
　　◆柱形图：比较相交于类别轴上的数值大小。
　　◆折线图：显示随时间或有序类别变化的趋势线。
　　◆饼图：显示每个数值占总数的比例关系。
　　◆条形图：使用水平图形比较相交于类别轴上的数值大小。
　　◆面积图：显示各种数值随时间或类别变化的趋势线，突出一段时间内几组数据的差异。
　　◆散点图：比较成对的数值。
　　◆股价图
　　◆曲面图：在连续曲面上跨两维显示数值的趋势线。
　　◆圆环图：跟饼图非常相似，都是可以显示每个数值占总数的比例关系，但是圆环图可以包含多个系列。
　　◆气泡图：类似于散点图，但比较成组的三个数值，而不是两个数值。第三个数值确定气泡数据点的大小。
　　◆雷达图：显示相对于中心点的数值。
　　应用Excel图表功能辅助分析
　　“出彩”的地方：
　　图表与控件的配合！
　　应用Excel图表功能辅助资产负债表结构分析
　　◆资产负债表各项目占总资产的比例关系
　　饼图、圆环图
　　◆资产负债表各项目结构比率的变化趋势
　　折线图
　　——结构分析还可以与趋势分析相结合！

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