2013重庆会计继续教育答案-营改增及小企业会计准则

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2013重庆会计继续教育答案-营改增及小企业会计准则

判断题 ( 所属课程： ) 页首
1. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、 对
B、 错
正确答案：A  
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2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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3. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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4. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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5. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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6. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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7. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、 对
B、 错
正确答案：B  
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8. “应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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9. 从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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10. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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11. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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12. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 A、 对
B、 错
正确答案：A  
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13. 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。 A、 对
B、 错
正确答案：A  
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14. 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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15. 交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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16. 在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。A、 对
B、 错
正确答案：B  
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17. 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 A、 对
B、 错
正确答案：A  
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18. 小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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19. 资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投资者的投入，还包括接受捐赠。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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20. 择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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21. 所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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22. 小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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23. 小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。 A、 对
B、 错
正确答案：A  
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24. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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25. 《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。 A、 对
B、 错
正确答案：B  
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26. 在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（ ）。A、 销售额＝应税服务的营业额
B、 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
C、 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）
D、 销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）
正确答案：B  
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27. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。A、 减免税款
B、 进项税额
C、 进项税额转出
D、 销项税额
正确答案：A  
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28. 国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、 上海
B、 北京
C、 广州
D、 深圳
正确答案：A  
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29. 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（ ）科目A、 进项税额
B、 营改增抵减的销项税额
C、 应交税费—应交增值税
D、 应交税费—未交增值税
正确答案：C  
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30. 试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（ ）联增值税专用发票或（ ）联增值税普通发票。A、 五联、五联
B、 五联、六联
C、 六联、五联
D、 六联、六联
正确答案：C  
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31. 2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。A、 20%
B、 30%
C、 40%
D、 50%
正确答案：C  
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32. 2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。A、 60%
B、 70%
C、 80%
D、 90%
正确答案：D  
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33. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。A、 营改增抵减的销项税额
B、 进项税额
C、 进项税额转出
D、 销项税额
正确答案：A  
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34. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款。A、 3日
B、 5日
C、 10日
D、 15日 
正确答案：B  
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35. 营业税改征的增值税，由（ ）负责征收。A、 国家税务局
B、 地方税务局
C、 国家税务总局
D、 国家税务局和地方税局协商后确定 
正确答案：A  
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36. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，应当（ ）。 A、 从高适用税率
B、 从低适用税率
C、 由主管税务机关核定税率
D、 按照平均税率纳税
正确答案：A  
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37. 下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是（ ）。A、 注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
B、 安置残疾人的单位实际安置残疾人
C、 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
D、 未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务 
正确答案：D  
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38. （ ）的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、 为提供应税劳务
B、 取得可抵扣凭证
C、 非正常损失
D、 正常损失 
正确答案：C  
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39. 以下关于航空运输服务表述错误的是（ ）。A、 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
B、 航空地面服务和通用航空服务，属于物流辅助服务
C、 航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁服务
D、 航空运输的干租业务，属于通用航空服务 
正确答案：D  
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40. 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。A、 4%
B、 6%
C、 7%
D、 11% 
正确答案：C  
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41. 以下关于增值税税率表述正确的是（ ）。A、 提供有形动产租赁服务，税率为6%
B、 提供交通运输业服务，税率为17%
C、 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为11%
D、 财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 
正确答案：D  
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42. 按照《小企业会计准则》的规定，下列不作为长期待摊费用的是（ ）。 A、 已提足折旧固定资产改建支出
B、 经营租入固定资产的改建支出
C、 固定资产的大修理支出
D、 无形资产研发费用中不符合资本化的费用
正确答案：D  
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43. 小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（ ）。 A、 资本公积
B、 管理费用
C、 待转资产价值
D、 营业外收入
正确答案：D  
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44. 下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。 A、 支票
B、 银行本票
C、 商业汇票
D、 银行汇票
正确答案：C  
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45. 《小企业会计准则》规定小企业的资产采用的计量方法是（ ）。 A、 现值
B、 历史成本
C、 重置成本
D、 可变现净值
正确答案：B  
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46. 下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）。 A、 商品维修费
B、 批发、零售类小企业的采购运输费
C、 销售部门业务招待费
D、 产品参展费
正确答案：C  
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47. 某小企业于2013年1月1日购入四年期一次按年付息的公司债券作为长期债券投资，面值100万元，票面利率10%，实际利率12%，发行价格90万元。公司以直线法摊销债券溢折价。该债券2013年的投资收益为（ ）。 A、 7.5万元
B、 9万元
C、 10万元
D、 12.5万元
正确答案：D  
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48. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A、 取得投资收益收到的现金
B、 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
C、 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
D、 偿还借款利息支付的现金
正确答案：D  
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49. 下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。 A、 属于筹建期间的，计入营业外支出
B、 属于生产经营期间的，计入财务费用
C、 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本
D、 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首
50. （ ）的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、 非正常损失
B、 正常损失
C、 为提供应税劳务
D、 取得可抵扣凭证 
正确答案：A  

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