2015福建会计继续教育考试答案(2)

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●成本构成
●成本结转方法
●成本分配的方法
●成本的计量

2、所称资产的顺势，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收如有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、损毁、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（对）46分28秒
●对
○错

第三讲（三）
1、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的福建一并向税务机关报送。（对）18分28秒
●对
○错

2、职工工会经费、福利费、教育经费指出惬意所得税和会计基本业务的关系表现为：（ABC）（多选题）45分08秒

●企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准是一致
●企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异
●企业所得税对职工福利费的指出范围进行了限定

第三讲（四）
1、企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确的规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。（对）19分48秒
●对
○错

2、对于企业用于环境保护、生态恢复的方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。（对）38分18秒
●对
○错

第三讲（五）
1、企业岁的税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。（对）20分18秒
●对
○错

2、企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同事配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。（对）41分28秒
●对
○错

第四讲（一）
1、从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应该包括资产的形成，持有和转让的三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。（对）22分28秒
●对
○错

2、企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。（对）48分08秒
●对
○错

第四讲（二）
1、根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。（对）17分18秒
●对
○错

2、处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。（对）41分28秒
●对
○错

3、无形资产计税基和会计计量完全相同。（错）56分08秒
○对
●错

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