2014河南东奥会计继续教育考试答案

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2014河南东奥会计继续教育考试答案

一、单项选择题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（ D）。
A．只允许抵减专用设备的进项税额
B．只允许抵减技术维护费的进项税额
C．只允许技术缴纳的维护费全额抵减
D．允许在增值税应纳税额中全额抵减
 A   B   C   D 

2.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ D）。
A．工程监理费
B．结算审核费
C．工程保险费
D．为业主代扣代缴的公共维修基金
 A   B   C   D 

3.企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列选项属于生产成本的是（B ）。
A．为销售产品而发生的广告费
B．车间管理人员的工资及福利费
C．单位向银行支付的银行利息
D．超市商品的物流运费
 A   B   C   D 
4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ C）日内申报纳税。
A．5
B．10
C．15
D．20
 A   B   C   D 

5.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（D ）。
A．变动成本
B．期间费用
C．可控成本
D．实际成本
 A   B   C   D 

6.购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（ A）科目进行核算。
A．待处理财产损溢
B．待处理流动资产损溢
C．待处理财产损益
D．待处理流动资产损益
 A   B   C   D 
小规模纳税人销售已使用固定资产按照适用税率征收增值税的应通过（ B）科目核算。
A．应交税费——应交增值税（销项税额）
B．应交税费——应交增值税
C．应交税费——未交增值税
D．应交税费——未交增值税（销项税额）
 A   B   C   D 

8.从（ B）起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
A．2013年1月1日
B．2013年5月1日
C．2013年8月1日
D．2013年12月1日
 A   B   C   D 

9.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照（ A）征收增值税。
A．4%征收率减半
B．4%征收率
C．3%征收率减半
D．3%征收率
 A   B   C   D 

三、判断题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）
1.纳税人采取折扣方式提供应税服务，价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。（V ）
对  错 

2.试点地区内一般纳税人向试点地区内一般纳税人支付费用，取得增值税专用发票。（ V）
3.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减。（V ）
对  错 

4.一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“营业外收入——政府补助”科目。（V ）
对  错 

5.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。（ X）
对  错 
对  错 
6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ X）
对  错 

7.一般纳税人增值税差额征税计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。（ X）
对  错 

8.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（V ）

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