2013吉林会计继续教育2012年最新税收政策解读答案

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2013吉林会计继续教育2012年最新税收政策解读答案

2012年最新税收政策解读答案

1.
截止2012年底，下面不属于营改增试点城市的是（ ）。
A．北京市
B．江苏省
C．河北省
D．天津市
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
北京市应当于（ ）完成新旧税制转换。
A．2012年9月1日
B．2012年8月1日
C．2012年7月1日
D．2013年9月1日
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日（国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准）起（ ）个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。
A．5
B．6
C．7
D．9
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
纳税人应当在申报期结束后（ ）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人认定。
A．15
B．20
C．30
D．40
 A    B    C    D  
【正确答案】D
【知 识 点】 
【答案解析】
 
1.
试点实施前应税服务年销售额未超过（ ）元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A．100万
B．300万
C．500万
D．1000万
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】

1.
认定机关自主管税务机关手里申请之日起（ ）日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
A．30
B．20
C．15
D．10
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】 www.kjzjxjy.com
1.
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》规定“缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和（ ）的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。
A．2%
B．3%
C．4%
D．5%
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单，专用发票认证期限是指购货方一般纳税人企业取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证。
A．90
B．180
C．270
D．360
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》从（ ）开始施行。
A．2012年6月1日
B．2012年7月1日
C．2013年1月1日
D．2012年12月1日
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
经国务院批准，自（ ）起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
A．2012年1月1日
B．2012年7月1日
C．2012年10月1日
D．2013年1月1日
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税，小规模纳税人的纳税处理正确的是（ ）。
A．借：固定资产
贷：银行存款
递延收益
B．借：应交税费——应交增值税
贷：递延收益
C．借：递延收益
贷：应交税费——应交增值税
D．借：累计折旧
贷：管理费用
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
　　出口企业可以放弃免税，一旦放弃免税，（ ）内不得变更。
　　A．12个月
　　B．24个月
　　C．36个月
　　D．48个月
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
 
1.
　　免税店零售的货物免征增值税，以及航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品实行退税的规定，追溯到从（ ）起执行。
　　A．2011年1月1日
　　B．2011年1月31日
　　C．2012年1月1日
　　D．2012年1月31日
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
　　企业应在货物报关出口之日次月起至次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
　　A．3月30日
　　B．4月30日
　　C．5月30日
　　D．6月30日
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出不符合资本化条件的，应作为（ ），准予在企业所得税税前据实扣除。
A．财务费用
B．管理费用
C．销售费用
D．利息费用
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】
 
1.
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A．45%
B．50%
C．55%
D．60%
 A    B    C    D  
【正确答案】D
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告[2011]25号）第六条规定，企业以前年度未扣除的资产损失也可以追补确认，其追补确认期限也不得超过（ ）年。
A．3
B．4
C．5
D．6
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
　　上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利，被称为（ ）
　　A．限制性股票
　　B．股票期权
　　C．优先股票
　　D．普通股票
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
　　属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（ ）。
　　A．总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
　　B．上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构
　　C．当年撤销的二级分支机构
        D．汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
　　《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）文件的主要政策变化点不包括（ ）。
　　A．明确了总分机构查补税款就地入库问题，突破了就地监管的政策瓶颈
　　B．不适用范围的调整，企业所得税全额归属中央收入的企业由15家调整为14家
　　C．分支机构“三因素”所属区间的调整，统一确定为上年度，不再区分上上年度和上年度
　　D．明确当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊，不再从第二年起才不参与分摊
 A    B    C    D  
【正确答案】B
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》自（ ）起执行。
A．2011年1月1日
B．2011年1月31日
C．2011年2月1日
D．2011年3月1日
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月（ ）个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
A．3
B．4
C．5
D．6
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．15%
B．20%
C．25%
D．30%
 A    B    C    D  
【正确答案】D
【知 识 点】 
【答案解析】
 
1.
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过（ ）的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
 A    B    C    D  
【正确答案】C
【知 识 点】 
【答案解析】
1.
《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》规定从（ ）起取消税务发票工本费。
A．2013年1月1日
B．2013年2月1日
C．2013年3月1日
D．2013年4月1日
 A    B    C    D  
【正确答案】A
【知 识 点】 
【答案解析】

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