2013辽宁会计继续教育考试答案-营业税改征增值政策解读及实务案

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2013辽宁会计继续教育考试答案-营业税改征增值政策解读及实务案例分析

2013年辽宁会计继续教育考试试题及答案- 营业税改征增值政策解读及实务案例分析考试题（100分） 
一、单选题  
1、进口货物的增值税由（A）代征。
A.海关
B.税务局
C.国务院
D.发改委 
2、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（C）及以下的为小规模纳税人。
A.20 
B.50
C.80 
D.100 
3、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（A）转为小规模纳税人。
A.不得
B.可以
C.随时可以
D.经过一段时间可以 
4、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（C）的征税范围。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税 
5、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（A）。
A.免征营业税
B.减征营业税
C.加倍征收营业税
D.超额征收营业税 
6、增值税基本税率为（C）。
A.5% 
B.12% 
C.17% 
D.25% 
7、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（D）内到税务机关办理认证，并在
认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
 A.60日
B.90日
C.120日
D.180日 
8、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（A）。
A.并入营业额中征收营业税
B.不征税
C.征收车船税
D.不构成营业额 
9、我国征税的主体是（A）。
A. 国家
B. 集体
C. 个人
D. 海关 
10、应税服务年销售额未超过（A）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元
B.800万元
C.1000万元
D.2000万元  
二、多选题  
1、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ABC）。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.成本型增值税 
2、营业税的纳税地点表述正确的有（ABCD）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税
D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 
3、营业税改征增值税的意义包括（ABCD）。
A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产
业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业
D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口 
 4、营业税的纳税期限，分别为（ABCD）。
 A.5日
B.10日
C.15日
D.1个月或1个季度 
5、不属于价外费用的项目包括（ABCD）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 
B.同时符合条件的代垫运费
C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 
 6、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ABC）。
 A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
 B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
 C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理 
 7、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ABCD）。
 A.提供建筑业劳务
B.提供租赁业劳务
C.转让土地使用权
D.销售不动产 
8、税收的特征包括（ABC）。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.有偿性 
9、属于流转税类的税种包括（ABCD）。
 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 
10、免征增值税包括（ABCD）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备  
三、判断题  
 1、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（对） 
 2、营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。（对）
 3、丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 （对） 
 4、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（对） 
 5、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。（对） 
 6、征管法》第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（对） 
 7、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（对）  
8、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（对） 
9、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（对） 
10、上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。（对）
 

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