2013山东会计继续教育考试答案解析-企业内部控制

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2013山东会计继续教育考试答案解析-企业内部控制

2013山东会计人员继续教育考试之企业内部控制案例分析答案
1、《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
2、企业内部控制配套指引，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。
3、经营风险包括：合规性风险、信用风险、产品风险、流动性风险和声誉风险。
 4、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（对）
5、建立与实施内部控制的原则：
全面性原则；重要性原则；制衡性原则；成本效益原则
6、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业文化等。
7、实施内部控制的误区：
管理层在实施内控中未承担应有的职责；
过分强调控制成本；
片面强调人员素质；
认为内控包治百病
8、企业实施内部控制评价至少应当遵循的原则：
全面性原则；重要性原则；客观性原则；
9、对内部控制缺陷按其影响程度分为：
重大缺陷；重要缺陷；一般缺陷
10、组织结构，是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（对）
11、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况等。
12、企业发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（对）
13、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。（对）
14、社会责任主要包括
安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约等。
15、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 （对 ）
16、资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（对）
17、.采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。（对）
18、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（对 ）
19、资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。（对）
20、清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。（对 ）
21、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户（信用状况、销售定价、结算方式 ）等问题。
22、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。函证方式包括（积极式和消极式）方式。
23、研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注（研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性、成果转化的可行性 ）
24、企业的工程项目一般应当采用（公开招标）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
25、企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，不承担相应责任。（错）
26、担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。其中不得担保的情形有（ ）①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的、②已进入重组、托管或破产清算程序的、③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的、④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的、⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。
27、外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务、工程项目等。 （错误 ）
28、.企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。其中承包方至少应当具备下列哪些条件（  ）。①承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所;② 承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格; ③承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求;
29、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（正确）。
30、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（正确）
31、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（ ）
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现；预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
32、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
33、企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，<br/>确保对方当事人具备履约能力。（对）
34、合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（错误）
35、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，<br/>应当关注企业成本费用预算的执行情况。（对）
36、企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。
37、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（功能、性能、控制要求、安全性）等方面符合开发需求。
38、企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（保密性、准确性、完整性 ）。
39、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算等方法编制预算。

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