2013山东会计继续教育答案解析-营改增

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2013山东会计继续教育答案解析-营改增

营业税改增值税专题培训
1、对于营业税纳税人而言，由于两税并行，营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除（正确）。
2、2013年8月1日起在全国范围内实行营改增试点，并择机把（铁路运输服务与邮电通信服务）纳入试点行业范围，十二五期间全面完成营改增任务。
3、境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务属于在境内提供应税服务（错误）
4、按照年销售额进行划分，增值税小规模纳税人是指（应税服务年销售额不满500万元的纳税人）。
5、下列哪些情形应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额和使用增值税专用发票（①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；②试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准，未申请一般纳税人资格认定）。
6、快递公司拥有自有运输工具且运输部分收入与快递公司取得的全部收入无法划分的，按交通运输业征税（对）
7、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征。
8、对交通运输业执行11%的税率，税负则根据企业的
资本有机构成和可抵扣项目呈现上升或下降的趋势。
9、纳税人提供适应不同税率或者征收率的应税服务的，应当统一从高适用税率核算销售额。（×）
10、混合经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理：
借记：应交税费—增值税留抵税额
  贷记：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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