2022会计继续教育答案小微企业税收政策解读

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2022会计继续教育答案小微企业税收政策解读

一、单选题
1、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（　　）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A、300
B、400
C、500
D、600
  A         B         C         D     
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
2、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自（　　）起施行。
A、2018年5月1日
B、2018年11月1日
C、2019年1月1日
D、2019年5月1日
  A         B         C         D     
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自2019年1月1日起施行。
3、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（　　）万元的，免征增值税。
A、5
B、7
C、8
D、10
  A         B         C         D     
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
二、多选题
1、关于投资中小高新技术企业的创业投资企业享受优惠的投资人条件，下列说法中正确的有（　　）。
A、依照《创业投资企业管理暂行办法》、《外商投资创业投资企业管理规定》在境内设立的专门从事创业投资活动的创投企业和合伙创投企业
B、经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业
C、按照规定完成备案和年检，投资运作符合《暂行办法》的有关规定
D、在境内注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业
  A         B         C         D     
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC    [正确]
【答案解析】只有选项ABC的说法是正确的。
2、关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。
A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立的查账征收居民企业
B、接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元
C、接受投资时设立时间不超过5年（60个月）
D、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市
  A         B         C         D     
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]
【答案解析】以上选项说法均正确。
三、判断题
1、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”（　　）
  对         错     
【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]
【答案解析】本题考查《减免所得税优惠明细表》（A201030）。
2、某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入6万元（不含税收入，同下），2月份取得加工修理修配收入4万元，3月份取得应税服务收入6万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万，并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税申报处理如下：该纳税人一季度增值税应税销售额为31万，扣除不动产销售15万后的季销售额16万元，仍可享受免征增值税，但是15万元的不动产销售应按规定纳税。（　　）
  对         错     
【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]
【答案解析】本题说法是正确的。
3、按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。（　　）
  对         错     
【正确答案】对
【您的答案】错
【答案解析】本题说法是正确的。

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