2014宁波会计继续教育集中考试答案

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2014宁波会计继续教育集中考试答案

一、单选题（50题）：
 
1、《中华人民共和国企业所得税法》自（  B  ）起施行。

A．2007年3月16日
 
B．2008年1月1日
 
C．2008年7月1日
 
D．2009年1月1日
 
2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D ）万元。

A．700

B．750

C．850

D．900
 
3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ）。

A．33%、15%

B．25%、15%

C．25%、20%

D．25%、10%
 
4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（   ） 的税率缴纳企业所得税。

A．30%、10%

B．50%、20%

C．50%、15%
 
D．70%、20%
 
5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
 
A．1.5%

B．2%

C．6%

D．14%
 
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．6%
 
7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(  B )的部分，准予扣除。
 
A．6%

B．2%

C．2.5%

D．8%
 
8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。
 
A．5%

B．10%

C．12%

D．15%
 
9、（ D ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。
 
A．会计利润总额
 
B．纳税调整额

C．利润总额

D．应纳税所得额
 
10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ A ）。

A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
 
B．应纳税所得额=会计利润总额

C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
 
D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
 
11、某境内公司2013年发生下列业务：
 
（1）销售产品收入1500万元；
 
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；
 
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
 
（4）出租财产取得其他业务收入40万元；
 
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；
 
（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
 
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
 
该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ）。

A．调增应纳税所得额160万元
 
B．调增应纳税所得额145万元
 
C．调增应纳税所得额137.2万元
 
D．调增应纳税所得额137.5万元
 
12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ A ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（  ）备案。
 
A．国务院  全国人民代表大会常务委员会

B．财政部  国务院

C．国家税务总局 国务院
 
D．省级人民政府财政部门  国家税务总局
 
13、企业从事下列（ C ）项目的所得，减半征收企业所得税。
 
A．农作物新品种的选育
 
B．远洋捕捞
 
C．海水养殖、内陆养殖
 
D．中药材的种植
 
14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ B ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。
 
A．200
 
B．500
 
C．1000
 
D．2000
 
15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ A ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
 
A．100%

B．50%
 
C．30%

D．20%
 
16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（ D ）。
 
A．按10%的税率缴纳企业所得税。
 
B．按10%的税率缴纳企业所得税
 
C．按10%的税率缴纳企业所得税
 
D．免征企业所得税
 
17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ A ）万元。
 
A．100

B．200

C．500

D．1000
 
18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ A ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
A.6　　
 
B.10          

C.20　
 
D.30
 
19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ B ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（  ）摊销。
 
A.30%    150%           
 
B.50%    150%       

C.50%    200%            

D. 100%  200%
 
20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ A ）。
 
A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%
 
B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100% 

C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
 
D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
 
21、（ A　）企业实行核定征收。
 
A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
 
B. 汇总缴纳企业所得税的
 
C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的
 
D. 专门从事股权（股票）投资业务的
 
22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（ A ）。
 
A.180万元

B.220万元
 
C.200万元
 
D. 160万元
 
23、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
 
A.两个月
 
B.三个月
 
C.四个月
 
D.五个月
 
24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ A ）的方式向税务机关申报扣除。
 
A. 清单申报

B. 专项申报
 
C. 实际申报
 
D. 法定申报

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