2014宁波会计继续教育集中考试答案(3)

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二、多选题（30题）：
 
1、（ AB ）不适用《企业所得税法》。

A．个人独资企业

B．合伙企业
 
C．有限责任公司

D．外资企业
 
2、企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ABCD ）。

A．生产所得

B．经营所得
 
C．清算所得

D．其他所得
 
3、下列（ CD ）属于免税收入。

A．社会保障基金投资收入
 
B．财政拨款

C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
 
D．国债利息收入
 
4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．成本

B．费用

C．税金

D．损失
 
5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ABCD ）。

A．职工福利费

B．职工教育经费

C．工会经费
 
D．五险一金
 
6、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ABCD ）。

A．化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；

B．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；
 
C．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
 
D．企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。
 
7、从事（ ACD ）的所得，可以免征、减征企业所得税。

A．农、林、牧、渔业项目
 
B．劳务服务

C．符合条件的环境保护、节能节水项目

D．国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营
 
8、企业从事下列（ ABCD ）项目的所得，免征企业所得税。
 
A．农作物新品种的选育
 
B．远洋捕捞
 
C．林木的培育和种植
 
D．中药材的种植
 
9、《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ABCD ）等。

A．公共污水处理

B．沼气综合开发利用
 
C．节能减排技术改造
 
D．海水淡化
 
10、根据《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ABCD ）条件。
 
A．享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业
 
B．技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
 
C．境内技术转让经省级以上科技部门认定
 
D．向境外转让技术经省级以上商务部门认定
 
11、《企业所得税法》所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ AB ）条件的企业。
 
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元

B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
 
C．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元
 
D．工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元
 
12、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ABCD ）资料。
 
A. 资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明
 
B．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明
 
C．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明
 
D．主管税务机关要求报送的其他资料
 
13、企业购置用于（ ABC ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A．环境保护
 
B．节能节水
 
C．安全生产

D．一般生产经营
 
14、企业每一纳税年度的收入总额减除（ ABCD ）的余额为应纳税所得额。
 
A．不征税收入
 
B．免税收入
 
C．各项扣除

D．允许弥补的以前年度亏损
 
15、核定征收的办法为（ AC ）。
 
A．核定应税所得率

B．核定所得税税率
 
C．核定应纳所得税额
 
D．核定应纳税所得额
 
16、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ AB ）形式。
 
A. 清单申报

B. 专项申报
 
C. 实际申报
 
D. 法定申报

17、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ACD ）。
 
A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
 
B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
 
C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据
 
D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
 
18、企业的股权投资符合下列（ABCD ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。
 
A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照
 
B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划
 
C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债
 
D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的
 
19、依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ABCD ）条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

20、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ACD ）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

21、（ ABCD ）等不能计入产品成本。
 
A. 销售费用
 
B. 管理费用
 
C. 财务费用
 
D. 资产减值损失和公允价值变动损失
 
22、批发零售企业一般设置（ ABC ）等成本项目。
 
A. 进货成本
 
B. 相关税费
 
C. 采购费
 
D. 生产成本
 
23、根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ ABCD ）。
 
A. 保证产品成本信息真实
 
B. 保证产品成本信息完整
 
C. 促进企业可持续发展
 
D. 促进经济社会可持续发展
 
24、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ABC ）。
 
A. 是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索
 
B. 是适应完善企业会计准则体系的需要
 
C. 是服务经济社会发展的重大举措
 
D. 可以扩大销售渠道
 
25、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ ABCD　）。
 
A. 传统产业
 
B. 交通运输
 
C. 信息传输
 
D. 软件及信息技术服务
 
26、分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ABCD　）。
 
A. 按照客户订单组织生产的企业
 
B. 品种经常变化的小型企业
 
C. 试制新产品的车间
 
D. 承揽修理业务的加工厂
 
27、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ABCD ）等确定成本核算对象。
 
A. 科研课题
 
B. 技术服务客户
 
C. 开发项目
 
D. 承接的单项合同项目
 
28、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ABCD ）。
 
A. 职工工资
 
B. 奖金
 
C. 津贴
 
D. 补贴
 
29、制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ ABC ）。
 
A. 先进先出法
 
B. 加权平均法
 
C. 个别计价法
 
D. 交互分配法
 
30、下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ABC ）。
 
A. 反倾销提起
 
B. 反倾销调查
 
C. 反倾销应诉
 
D. 维护社会治安

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