2014会计人员继续教育考试答案(2)

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当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期应退税额=当期期末留抵税额
实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。内销货物的应纳税额
对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（ ）错误
免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（ ）正确
与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（ ）正确
三、
增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ）。会计核算的税收直观度不强
我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）正确
对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。2
一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（ ）错误
未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ）。月终转入的多交的增值税
“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）错误
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（ ）正确
企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ）。“应交增值税”贷方
“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）错误
原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ）。 “增值税留抵税额”科目
“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）正确
月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。“应交增值税”借方
“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ）错误
一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ）。尚未抵扣的增值税
零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ）。“出口退税”专栏红字登记
“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）错误
退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ）。“进项税额”专栏红字登记
月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。“转出多交增值税”专栏蓝字登记
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ）正确
“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（ ）正确
记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。“进项税额”专栏
应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ）。9个
所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。≤500万元
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）正确
小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）。“应交增值税”明细科目
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）正确
小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）正确
退回本月多交的增值税额应在（ ）。“已交税金”专栏红字登记
月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（ ）错误
四、
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。进项税额
“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ） 正确
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。12.47
纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确
一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。（ ）错误
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（ ） 正确
某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500 应交税费－应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585
下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。水果罐头
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（ ）错误
下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修
受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）错误
下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ）。纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）正确
对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ）。进口货物取得的海关专用缴款书
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）正确

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