2014会计人员继续教育考试答案(3)

本篇文章由会计继续教育网整理推荐:希望大家能够喜欢！

交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（ ） 正确
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（ ）日内。40
一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1300
纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（ ）错误
下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。天然气
纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。13728
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（ ）正确
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司
采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ ）正确
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。180
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）正确
某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）正确
下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。缝纫
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）正确
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品
购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（ ）错误
下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）正确
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600
某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元。 168.93
某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600
取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ ）正确
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）正确
一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（ ）错误
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ） 正确
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）正确
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销售边角余料
五、
下列有关增值税说法错误的是（ ）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款
我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ）错误
甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（ ）正确
销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（ ）正确
下列说法正确的是（ ）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可
销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）正确
甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000
销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（ ）正确
甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。借：主营业务成本66500贷：库存商品665000

此文章是由会计继续教育网(www.kjzjxjy.com)收集和整理，部分文章来自互联网，如不慎侵犯贵方版权，请与我们联系QQ 见网站底部，我们将及时处理！—— 转载请注明文章来源及原始链接，谢谢合作！

• TAG：
• 共6页:
• 上一页
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 下一页