2014会计人员继续教育考试答案(4)

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销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（ ）正确
下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本
甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000
企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ）错误
委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费
甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510
委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）错误
视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（ ）错误
视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）。收到受托方开具的代销清单时
委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ） 错误
在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（ ）错误
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）。6%
营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ）正确
下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营若不能分别核算应从低适用税率
小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（ ）错误
20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1060000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）60000
营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ）正确
企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）正确
下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物
视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（ ）正确
甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000
实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确
下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务
一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ）错误
下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ）。将自产产品用于不动产在建工程
将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ）正确
将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ）正确
甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500
甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500
将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（ ）错误
下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品无偿赠送给慈善机构
甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税
将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误
企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）正确
实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确
销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ ）错误
甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170
如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满180天的当天
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000

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