2014行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案

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2014行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案

2014行政事业单位内部控制知识竞赛试题

第一部分：第1-35题为单项选择题（备选答案中只有1个正确选项，本题型共35题，每题1分，共35分）
第二部分：第36-70题为多项选择题（请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题型共35题，每题1分，共35分）
第三部分：第71-100题为判断题（判断正确得1分，判断错误不得分，本题型共30题，每题1分，共30分）
总题目数：100 已答：0 剩余：100

1、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。 A.内外结合控制体系
 B.授权审批控制体系
 C.预决算控制体系
 D.审核归档控制体系
解析：
单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，实际上就是把支出事项的外部票据控制与支出事项的内部表单控制相结合，建立对单据的内外结合控制体系，保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易,减少建立“小金库”的机会,同时也使“假发票”没有市场。
2、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（）。
 A. 单位的内部审计部门
 B. 单位的财务部门
 C. 单位的纪检监察部门
 D. 单位的内部审计部门和纪检监察部门
解析：
《单位内控规范》规定在行政事业单位内部，可以对内部控制进行监督的主体有两个方面：一是内部审计部门，二是纪检监察部门，一个侧重于从“管事”的角度进行监督，一个侧重于从“管人”的角度进行监督，两者缺一不可，相互配合，相互支持。其中，内部审计部门同时还是内部控制自我评价的牵头部门。
3、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（）签字后，提交审核。
 A. 经办人、部门负责人
 B. 经办人、证明人
 C. 经办人、归口管理部门的相关工作人员
 D. 经办人
解析：
行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归管理部门的相关工作人员审核，经单位财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批。出纳人员按照审批结果办理支付手续。
4、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（）。 A. 《中华人民共和国会计法》
 B. 《中华人民共和国宪法》
 C. 《中华人民共和国公务员法》
 D. 《会计基础工作规范》
解析：
制定《单位内控规范》的基本依据是《中华人民共和国会计法》（主席令[1999]24号）、《中华人民共和国预算法》（主席令[1994]21号）等法律法规和相关规定。
5、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。
 A.流程梳理
 B.信息系统
 C.制度培训
 D.岗位轮换
解析：
内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，需要信息系统的支撑。将内部控制嵌入信息系统之中，可以实现内部控制的程序化和常态化，可以改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，可以使单位领导的管理方式由传统的日常管理向例外管理转变，集中精力处理重大问题，进一步提高管理效率。实践也证明，信息化也促使单位的管控效能迈上一个新台阶。所以，我们在内控规范中明确规定“单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制”。
6、习近平总书记强调，要加强对（）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。
 A. 公款
 B. 公权
 C. 权力
 D. 权利
解析：
党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。实施内部规范，建立完善的内部控制制度， 对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用。
7、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（）。 A. 目标设定，风险识别，风险分析和风险应对
 B. 风险识别，目标设定，风险分析和风险应对
 C. 风险识别，风险分析，目标设定和风险应对
 D. 风险分析，风险识别，目标设定和风险应对
解析：
行政事业单位在进行风险评估时，通常可按照目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤具体开展。
1.目标设定：风险会使行政事业单位的经济活动偏离其既定的目标，建立内部控制就是为了纠正脱离目标的偏差、确保目标的实现。要开展经济活动风险评估，首先应当确定各项经济活动的控制目标。
2.风险识别：风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别需要对单位的经济活动的管理现状进行全面摸底，而且是一个动态的、连续的过程。行政事业单位应当综合考虑自身的内外部环境，结合自身的经济活动特点，设计和选择适当的风险识别方法，以便全面的识别所面临的风险。
单位层面风险识别主要从组织、机制、制度、岗位和信息系统入手，主要内容包括：内部控制工作的组织情况，内部管理制度和制衡机制的建立、执行情况，内部控制关键岗位人员的管理情况，财务信息的编报情况以及信息技术的运用情况等。
3.风险分析：风险分析是在风险识别的基础之上，运用定量和定性的方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供依据。风险分析具体包括风险的可能性分析和影响程度分析。
4.风险应对：风险应对是指在风险分析的基础之上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案予以实施的过程。风险应对的策略一般有四种：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
8、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（）。 A. 预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
 B. 预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构
 C. 预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构
 D. 预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
解析：
行政事业单位的预算业务管理机构通常包括以下三个方面：
一是预算业务管理决策机构。行政事业单位可以根据实际情况设立预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构。预算管理委员会在预算管理组织体系中居于领导核心地位，其成员由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成。
二是预算业务管理工作机构。预算业务管理机构一般设在财会部门，由财会部门负责人组织领导，履行预算日常管理职能，组织与预算业务相关的各项日常工作。预算业务管理工作机构的工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中，以提高单位预算编制的规范性和科学性。
三是预算业务管理执行机构。预算业务管理执行机构是行政事业单位内部各业务部门，其利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构应当在预算业务管理工作机构的指导下，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算。
9、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
 A.经济活动
 B.安全管理
 C.行政活动
 D.公共服务活动
解析：
目前，《单位内控规范》主要是针对行政事业单位的经济活动从风险管控的角度进行了规范。内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，《单位内控规范》暂定位于经济活动的内部控制，主要基于经济活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
10、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
 A.制度设计
 B.风险评估
 C.流程再造
 D.环节划分
解析：
财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。建立内部控制，就是为了保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。通过制订制度、程序、流程和方法，对市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。要认真识别评估业务及管理中的内外部风险，采取不相容职责岗位分离控制、授权控制、流程控制等手段，将风险控制在可承诺范围内。内控体系建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
11、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的
 A. 中组部
 B. 中纪委
 C. 审计署
 D. 国务院
解析：
行政事业单位干部违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。从行政事业单位经济活动入手加强风险管控、严格规范权力行使，运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，消除隐患。目前，许多地区、部门都在按照中纪委的要求开展廉政风险防控机制建设。其实，内部控制在方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。
12、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（）。
 A. 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
 B. 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
 C. 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督

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