企业内部控制操作实务-2014北京国家会计学院继续教育讲义

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企业内部控制操作实务-2014北京国家会计学院继续教育讲义

内部控制操作实务

李春瑜
内部控制的实质内涵
1、内控与管理制度
·同风险防范相关的管理制度要经过梳理和整合才能被称之为内部控制；

2、内控主要表现形式
·内控建设要以流程的规范化为着眼点和表现形式

3、内控逻辑主线
·以风险的分析和防范作为流程规范化设计的依据和逻辑

4、内控核心与外围— 一条主线，三个支撑
·以风险防范为主线规范各项经营及管理流程

5、内控管理的“穿线”与“织网”
·“进行风险点评估和诊断、找出危险点进行风险预控体系建设、织好一张风险预控网”是内部控制管理的基本思路。

6、内控管理流程---基于内控执行情况
·PDCA循环

7、内控管理流程---基于风险防范

·总结：内控与管理制度的区别------“四化两性”
逻辑化 以风险防控为逻辑
流程化 以流程规范为表现形式
系统化 核心与外围，消除矛盾
国际化 风险防控的ISO9000
执行性 便于有效执行，执行保障
动态性 调整的常态化
建立内控体系基本步骤和方法
·内控建设8步法

1、内控调查
·对内部控制的完整性、有效性所进行的全面了解和评价。内控调查是内控设计和内控优化的基础。

公司层面内部控制调查
内控环境 信息沟通 监督 风险评估
是否具备有利于内控工作开展的环境？（公司治理、文化、组织架构等） 是否建立了有利于内控工作开展的沟通机制和沟通文化，以及具备相应沟通工具？ 是否建立了保证内控正常运行以及组织目标实现的监督体系？ 是否基于组织目标，进行风险信息的收集、评估，并明确相应的防范策略？
业务层面内部控制调查
控制活动 销售
采购
工程
固定资产
其他…………
2、业务（流程）分析
一．决策管理类流程 五．粮食专业物流与现代物流管理流程 6．中层干部民主测评流程
1．集团战略管理流程 1．粮油贸易战略实施控制流程 7．培训流程
2．董事会流程 2．现代物流战略实施控制流程 8．职位说明书编制流程
3．总经理办公会流程 3．粮油仓储管理规范化控制流程 9．绩效管理流程
二．财务审计管理类流程 4．军粮供应管理规范化控制流程 10．员工辞职与解聘流程
1．预算管理流程 5．现代物流管理规范化控制流程 11．后备人才库管理流程
2．资金管理流程 6．粮油大客户管理流程 12．劳动合同管理流程
3．财务总监管理流程 六．法律事务管理流程 13．员工信息管理流程
4．内部审计流程 1．法律事务处理流程 九．营销管理类流程
三．投资管理类流程 七．安全环保类管理流程 1．营销行动方案管理流程
1．投资管理流程 1．安全环保管理规范化控制流程 2．市场调研流程
2．并购尽职调查流程 2．安全活动和安全教育控制流程 3．市场公关活动流程
3．投资项目后评价流程 3．应急准备和响应控制流程 4．品牌宣传活动管理流程
4．基建招投标流程 八．人力资源管理类流程 十．行政事务管理类流程
5．不动产开发与经营流程 1．人力资源规划制订流程 1. 办公用品管理工作流程
6．子公司绩效考核流程 2．人力资源规划制订与调整流程 2．接待管理工作流程
四．企业改制与清算管理类流程 3．招聘管理流程 3．会议组织管理工作流程
四．企业改制与清算管理类流程 3．招聘管理流程 3．会议组织管理工作流程
1．企业改制流程 4．内部干部招聘流程 4．办公文件管理工作流程
2．企业清算流程 5．外部定向招聘流程 5．行政性固定资产管理工作流程
6．来信来访受理流程
战略规划类
核心业务类
经营管理类
编号 一级流程名称 编号 一级流程名称
SP01 公司治理 KP09 炼化产品运输
SP02 管理结构 KP10 销售设施建设
SP03 发展规划 KP11 炼化销售
SP04 经营计划 KP12 国内对外合作油气业务
SP05 运营监控 KP13 国外油气业务
SP06 公司报告 KP14 国外炼化业务
SP07 法律事务 KP15 国际贸易
SP08 健康安全环保 MP01 人力资源管理
SP09 风险控制 MP02 财务管理
KP01 油气资源勘探 MP03 资本运营
KP02 油气田开发建设 MP04 采购管理
KP03 长输管道建设 MP05 存货管理
KP04 油气生产 MP06 资产管理
KP05 油气运输 MP07 科技发展
KP06 油气销售 MP08 信息管理
KP07 炼化设施建设 MP09 合同与纠纷管理
KP08 炼化产品生产  
3、风险筛查---风险信息收集
战略风险 财务风险 市场风险 运营风险 合规性风险
经济政策风险 政府监管风险 行业周期风险 技术换代风险 自然灾害风险 社会文化风险 合作风险 报告失实风险 资金安全风险 债务风险 现金断流风险 成本控制风险 投资风险 融资风险 利润分配风险 税务风险 价格风险 市场竞争风险 信用风险 供应商风险 客户风险  安全风险 质量风险 采购风险 销售风险 人力资源风险 产品研发风险 环保风险 信息技术风险  法律风险
一级目录 二级目录 三级目录 牵头部门 配合部门
战略风险(3) 环境风险 经济环境风险 战略部 监管事务部

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