施工企业成本会计核算实务(24)

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　 8500 　 　 　 91600 　 　 　 　 　 4500 　 　 96100 　 　 　 　 　 　 15000 28300 394100 　 　 　 　 　 　 　 　 　 394100 　 合计 83100 8500 4500 15000 28300 394100 394100 0 　　至此，供电车间发生的费用已全部分配出去。账户被结平。　　
　　表37 间接费用明细账
　　单位名称：工程一处

摘要	职工薪酬	物料消耗	折旧费	办公费	水电费	劳动保护费	差旅交通费	保险费	合计	转出	余额
	138500
		2500
			1625
					320000

　　（管理费用明细账略）
　　【例题6】东方建筑公司本期机修车间共发生各项费用154 025元。服务对象是管理部门设备和生产用的工程机械。根据修理记录，为管理部门发生修理工时80.5工时，修理工程机械3 000工时。按现行规定，生产单位和管理部门的固定资产修理费，应全部转入管理费用。
　　编制修理费用分配表如下表38.
　　表38　 辅助生产费用-机修费用分配表
　　2008年8月31日

应借科目	分配金额
管理费用	154 025
合计	154 025

　　根据以上分配表编制会计分录如下：
　　借：管理费用　　　　　　　　　　　154 025
　　　　贷：辅助生产成本——机修车间　　　　154 025　
　　根据上述会计分录，登记“辅助生产成本——机修车间”明细账如下表39：
　　表39 辅助生产成本明细账

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