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房地产开发企业成本核算实务-中华会计网校继续教育讲义(14)
时间:2014-04-05 来源: 会计继续教育网
30000 商品房C 11 000 000 27.50 27500 商店 7 000 000 17.5 17500 合计 40 000 000 100 100 000 根据上述预提水塔工程费用分配表编制如下会计分录： 借：开发成本房屋开发商品房A 25000 房屋开发商品房B 30000 房
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借：开发成本—房屋开发—商品房A 25000
—房屋开发—商品房B 30000
—房屋开发—商品房C 27500
—配套设施开发—商店 17500
贷：预提费用—预提配套设施费—水塔 100 000
根据上述分录，登记配套设施（商店）和预提费用（水塔）明细账如下表19、20.
表19 配套设施开发明细账
三级科目：商店
| 2003年 | 凭证号 |
摘要 | 借方 | |||||||
| 月 | 日 | 土地征用及拆迁补偿费 | 前期工程费 | 基础 设施 费 |
建筑安装工程费 |
公共 配套 设施 费 |
开发间接费 |
合计 | ||
| 10 | 1 | 期初 余额 |
52000 | 19500 | 32500 | 104000 | ||||
| 10 | 15 | 承付工程款 | 530000 |
634000 |
||||||
| 10 | 20 | 分配锅炉费 | 36575 | 670575 | ||||||
| 10 | 22 | 分配预提水塔费 | 17500 | 688075 | ||||||
三级科目：水塔
| 2003年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||||||||||||||||||||||||||
| 月
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