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房地产开发企业成本核算实务-中华会计网校继续教育讲义(19)
时间:2014-04-05 来源: 会计继续教育网
688075 10 31 分配开发间接费 1000 689075 10 31 分配水塔费差额 7000 696075 表27 预提费用明细账 预提配套设施费（水塔） 2003年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 10 22 预提水塔建设费用 100000 贷 1
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—预提配套设施费（水塔）
| 2003年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | ||||||
| 10 | 22 | 预提水塔建设费用 | 100000 | 贷 | 100000 | ||
| 10 | 31 | 结转水塔完工实际成本 | 118000 | 借 | 18000 | ||
| 10 | 31 | 分配预提水塔建设费差额 | 18000 | 平 | 0 | ||
| 10 | 31 | 本月合计 | 118000 | 118000 | 平 | 0 | |
借：开发产品—配套设施 —商店 696075
贷：开发成本—配套设施开发—商店 696075
根据上述分录，登记商店明细账户如下表28.
表28 配套设施开发明细账
三级科目：商店
| 2003年 | 凭证号 |
摘要 | 借 方 金 额 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| 月
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